如何正确填写深圳电子税务局中的「财务会计制度及核算软件备案报告」——适合独立开发者/小微企业的详细图文教程！
在申报企业所得税财务报表时，如果系统未查询到财务报表会计制度备案信息，需要先提交「财务会计制度及核算软件备案报告」
先提交「财务会计制度及核算软件备案报告」可通过电子税务局的【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】功能进行财务会计制度备案，然后再进行财务报表报送。
进入「财务会计制度及核算软件备案报告」后，需要填写「会计制度信息」、「会计核算方法」以及可选项「会计核算软件信息」。
这个备案报告内容虽然不多，但对于我们非专业会计人士来说，以上都是专业术语，不懂什么意思，万一选错就不好了，尤其是「会计核算方法」中的各种方法，可能让你摸不着头脑，别急，本文不仅讲解如何填写，还为你详细解释每个方法及选项对应什么意思，以及适用的场景。
会计制度信息
在会计制度信息中，会计制度包含的选项有：
- 企业会计准则
- 小企业会计准则 ✅
- 企业会计制度
- 保险中介公司会计核算办法
- 施工企业会计核算办法
- 勘察设计企业会计制度
- 个体工商户会计制度
- 民间非营利组织会计制度
- 农民专业合作社财务会计制度
- 工会会计制度
会计制度的选择影响你未来报表格式、报税规则、会计处理方式，也是税局核查的重要依据。下面会计制度选项逐条解释：
1. 企业会计准则
适用对象：上市公司、大中型企业、跨国公司、融资或合并需求大的企业。
特点：会计处理复杂、披露要求高、科目多、数据精细。
作为小微企业，工作量大、成本高，没必要用这个。
2. 小企业会计准则（应选）
适用对象：中小企业、个体有限责任公司、科技创业公司、自媒体公司、自由开发者公司等。
特点：会计科目简化；报表格式简单；不需要复杂的金融工具、合并报表等处理；可用于申请发票、税前扣除、年度申报。
像我这样的私营有限公司，应选此项。
3. 企业会计制度
适用对象：较早期（准则未普及前）企业通用会计制度，现主要用于尚未转准则的传统企业。过渡用，现在大多数企业应转为小企业会计准则。
特点：结构类似小企业准则，但有些规定滞后。
不推荐选。
4. 保险中介公司会计核算办法
适用对象：专门从事保险中介服务（保险代理、经纪、兼业代理等）的公司。
不涉及保险业务：不选。
5. 施工企业会计核算办法
适用对象：建筑施工企业（如中建、中铁等）或建筑队、装修施工队。
特点：强调工程项目分期核算、完工进度等。
不属于建筑企业：不选。
6. 勘察设计企业会计制度
适用对象：做建筑设计、地质勘探、结构设计的公司。
不是设计院或工程设计公司：不选。
7. 个体工商户会计制度
适用对象：没有注册公司的个体户（即：自然人营业执照，如奶茶店、路边摊、电商个人卖家）。
特点：简化极致，适合无建账能力的小商户。
作为注册公司（如有限公司）：不适用
8. 民间非营利组织会计制度
适用对象：基金会、协会、社团、宗教机构等非营利性组织。
特点：强调捐赠、非营利资产、支出用途等分类。
不是公益组织：不选。
9. 农民专业合作社财务会计制度
适用对象：农村合作社、农业种植、畜牧、水产等生产联合体。
不是涉农组织：不选。
10. 工会会计制度
适用对象：企事业单位的工会组织（内部机构），不是企业主体。
不是单位工会，也不是主体会计单位：不选。
总结：你该怎么选？
如果你是注册公司（如有限公司/一人有限公司），主营方向不涉及上述行业，并且会计知识有限，不希望太复杂，那就选 小企业会计准则，这是默认选项。
额外建议：
若将来有以下情况发生，再考虑调整为《企业会计准则》：
- 有融资计划（VC/天使）
- 上市筹备
- 并购合并
- 对外披露财报要求高
否则，用“小企业会计准则”稳定管 5~10 年完全没问题。
「有效期起止日期」保持默认即可。注意，如果你要修改日期，开始日期一定包括你申报的季度的开始月份，比如现在 7 月，申报上一季度 4-6 月，开始日期应该是 4 月，而不能填 7 月，否则系统还是会提示查询不到财务报表会计制度备案信息。
会计报表情况
无需修改，保持默认即可。
会计核算方法
会计核算方法共 4 项选择，分别是：
- 低值易耗品摊销方法：选择「一次摊销」
- 折旧方法：选择「平均年限法」
- 财务报表报送小类：选择「财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）」
- 成本核算方法：选择「移动加权平均法」
完成后选择提交即可办理成功。下面详细说明：
1. 低值易耗品摊销方法
“低值易耗品”是指：单位价值不高、使用期限短、容易损耗或淘汰的物品。
比如：
- 鼠标、键盘、办公椅、U 盘、电饭煲、小家电（开发者常见）；
- 日常办公用品，如订书机、剪刀等；
- 某些价格在一定金额以下（如 500 元、1000 元）的工具设备。
这些不需要长期折旧，而是通过“摊销方法”一次性或分期计入成本费用。
低值易耗品摊销方法各选项解释：
1. 一次摊销 ✅：默认选项，购入当期一次性全部计入费用，不做折旧。
适用对象：常见办公用品、便宜的电子产品、短期内报废的工具。
优点：操作简单、利于税前扣除、符合小微企业常规。
推荐程度：🌟🌟🌟🌟🌟（默认选项，推荐小企业选这个）
2. 分次摊销：在一个较短的时间内（如几个月）按比例摊销。
使用场景：某些企业想让费用更均衡，比如几个月一个项目周期。
操作复杂度：中等
推荐程度：🌟🌟（可能不需要）
3. 五五摊销：支出金额在购入当期和次期各摊销 50%，一种特殊的分次方式。
用途场景：以前在旧准则下常见，现在较少用。
推荐程度：🌟（已过时/不适合）
4. 其他：自定义摊销方法（要提供说明），一般大企业才会选。
推荐程度：不推荐
✅ 结论：选「一次摊销」。
2. 折旧方法
“折旧”是指固定资产在使用寿命内，其价值逐年转为费用的会计过程。
比如你花了 8000 元买了一台电脑，计划用 4 年，那你每年摊掉 2000 元（按照平均年限法），以便在报表中反映其价值减少，并合理进行税前扣除。
作为自由职业开发者或小微公司，一般会涉及折旧的资产有：
- 办公电脑、手机、打印机；
- 摄影/录音设备；
- 办公桌椅、装修；
- 服务器、硬件等。
折旧方法选项解析
**1. 平均年限法 ✅ **：默认选项，每年分摊相同的折旧金额，最简单。例如，设备价值 6000 元，使用年限 3 年，每年折旧 2000 元。简单透明，普遍适用，推荐小微企业默认使用此法。
2. 工作量法：按实际使用工作量（如使用小时数、里程数）计提折旧。适用于工厂设备、车辆、工程机械等。不适合（不会记录“独立开发时电脑工作了多少小时”）
3. 双倍余额递减法：前几年折旧多，后期折旧少，加速摊销。适用于高科技设备、短期贬值资产、企业利润较高需节税时。会计处理复杂，要设定残值率。大型企业才用，不推荐选。
4. 年数总和法：加速折旧方式，第一年折旧最多，逐年递减。计算例子（5 年使用期，总年数和 = 1+2+3+4+5=15），第一年折旧：5/15，第二年折旧：4/15 …复杂、没必要。
5. 盘算法：通过定期盘点固定资产后，再调整折旧。使用极少，多用于实物难跟踪资产或军工资产。不推荐。
6. 重置法：资产重新估价后再按新价值重新计提折旧。用于重资产企业、国企改制等特殊场景。不适合。
7. 偿债基金法：每年按照设定金额提取折旧，并“假设将其投资”，模拟资金回收。不适合，理论意义多于实务使用，复杂。
8. 年金法：折旧金额随年利率复利变化，逐年变化。使用罕见，会计处理极其复杂。不推荐。
9. 其他：自行设定一套折旧方法（需税局备案审批）。不是大企业或自建财务模型机构，不推荐。
如果你未来固定资产不多，只是电脑、桌椅、设备之类，保持平均年限法就完全足够了，不建议复杂化你的账务处理。
✅ 结论：选「平均年限法」。
3. 财务报表报送小类
前面已经选了 “小企业会计准则”，所以应该选择的「报送小类」也应该和这个一致，否则系统在后续电子报表导入、税务比对时会出错或报错。
因此，财务报表报送小类选择「财务报表报送与信息采集（小企业会计准则） 」
财务报表报送小类选项解释
财务报表报送与信息采集（企业会计准则一般企业），适用于执行《企业会计准则》的大中型企业、上市公司。
财务报表报送与信息采集（企业会计制度），针对尚未转为“会计准则”的旧制度用户。过渡使用，慢慢淘汰。
财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）✅，适用于使用《小企业会计准则》的企业。科目、资产分类、利润项目简化，与小企业报表格式一致。
企业集团合并财务报表报送与信息采集，适用于母子公司结构、合并报表的集团企业。不适合单体公司。
财务报表报送与信息采集（企业会计准则金融企业），银行、保险、证券等金融机构的专用报表。
财务报表报送与信息采集（政府会计准则制度），适用于事业单位、政府机关、学校、医院等公有制单位。
财务报表报送与信息采集（其他会计制度），未在列表中列出的小众制度（如工会、协会等）。
✅ 结论：选「财务报表报送与信息采集（小企业会计准则）」
4. 成本核算方法
成本核算是为了计算你提供服务或生产产品过程中发生的各类成本，用于：
- 正确计算利润
- 合理进行税前扣除
- 对应成本类会计科目（如“主营业务成本”、“其他业务成本”）
对制造业、批发业来说非常关键，但对轻资产服务型公司（比如独立开发者成立的一人公司）其实影响很小，关键是选一个税局能接受、好操作的方法。
我这里进入系统默认选择的是「估计成本法」，作为“独立开发+网站营利”的无库存、无商品、轻资产一人公司，首选推荐：「移动加权平均法」，比“估计成本法”更标准、更安全、更通用、合法合规可解释。
成本核算方法选项解释
1. 移动加权平均法：每次采购后重新计算平均成本，适合库存变动不大、成本平稳的中小企业。几乎是“万能默认选项”，选它就对了。例如进货 5 个键盘平均每个 100 元，之后又进 5 个 120 元，总共 10 个，平均成本变成 110 元。
2. 个别指定法：每项产品或服务都指定单独成本（如定制项目）。适用于定制项目、高价值设备销售（如一台设备成本独立核算）。若非接定制项目或标品追踪，基本用不到。
3. 全月一次平均法：每月底统一算一次平均成本。和移动加权平均法相比计算时间点不同，略微比“移动加权”晚一步更新成本。适合库存变动少、进货不频繁的企业。
4. 品种法：按产品品种分别核算成本。适用于单一品种、大批量生产企业（如食品厂只有 3 种口味饮料）。不适合软件服务/广告类这些不涉及产品的企业。
5. 分批法：每一批次的生产或服务活动单独核算成本。适用于按项目、批次交付的公司（影视制作、建筑装修、摄影、咨询项目）。
6. 分步法：将生产过程分为多个步骤，每一步核算其成本。适用于流程型生产企业（如化工、食品厂、制药厂）
7. 分类法：按不同成本要素（人工、材料、制造费用）分类核算。适用于复杂制造业/科研项目核算。
8. 估计成本法：无法知道真实成本时，用估值去报利润。适用于周期极短、变化大、来不及实时核算的行业。
9. 毛利率法：反向推算成本 = 销售额 × （1 - 毛利率），适用于临时核算、账目不全时使用，不能长期用。
10. 其他：自定义的成本法，需要说明，适合大型公司/特殊行业。不建议选择。
✅ 结论：选「移动加权平均法」
会计核算软件信息
对于一人公司 / 小规模运营者：“会计核算软件信息”不是强制填，也不建议盲目填写。
除非你明确使用了某款会计软件，并计划以后用它做账、导出财务报表报税，否则可以不填或暂缓填写，系统不会因此拒绝提交备案报告。
填写核算软件名称会认为你使用该软件建账、导账、生成报表。报税系统可能关联电子接口（如金蝶、用友、畅捷通等）。适合需要财务规范建账的企业，有代账公司，有预算报税工具对接。如果你填写了会计软件，比如「用友 T+」「金蝶云会计」「畅捷通 T3」等软件，但你实际不用它导账或生成报表，未来在年报或电子报送时可能报错。
不填写（空着）不影响备案提交，系统自动默认你可能用 Excel 或手工建账，也合法。适合自己建账 / 用代理记账 / 还未正式建账的小公司
我们这里不填写“会计核算软件信息”这一项，不影响提交、不影响合规。等到真的有需要建账或选择记账软件时，再在年度报告中备案更新即可。
总结
独立开发者一人公司如何正确填写「财务会计制度及核算软件备案报告」?
如果你跟我一样，是一人公司，且你的收入来自广告、网站变现、知识付费等虚拟服务业务，那你完全可以参考如下填写方式：
| 模块 | 推荐选择 | 说明 |
|---|---|---|
| 会计制度信息 | 小企业会计准则 | 简洁合规、系统匹配、低维护成本 |
| 低值易耗品摊销方法 | 一次摊销 | 操作简单、合理避税 |
| 固定资产折旧方法 | 平均年限法 | 系统默认、简单透明 |
| 财务报表报送小类 | 财务报表报送与信息采集（小企业会计准则） | 与选定会计制度一致 |
| 成本核算方法 | 移动加权平均法 | 比估计成本法更安全、合规且无负担 |
| 会计核算软件信息 | 不填 | 如果你未明确使用某款软件，建议留空 |
