在日常生活和经营活动中，我们常常会遇到“印花税”这个名词。无论是签合同、开具凭证，还是企业记账，印花税都可能和我们息息相关。很多人疑惑：印花税是什么？哪些情况下需要缴印花税？
本文将结合历史来历、适用范围、税率表以及电子申报流程，帮助你快速理解这个常见却容易被忽视的税种，避免因疏忽而导致多交或漏交。
什么是印花税？
印花税，简单说就是：对经济活动中签订的合同、书据、产权转移凭证等文件征收的一种税。
它不是针对“人”，也不是针对“收入”，而是针对“文件”本身。
比如你签了一个合同，这份合同就可能触发印花税。交税方式一般是贴印花税票（电子化后直接计税）。
这个税种起源于 17 世纪的荷兰，后来英国、法国等国家也开始征收。那时候征税的方式很“直观”：
- 签合同或办手续时，需要在文件上贴一个特制的小纸片，上面盖着税务机关的印章（Stamp）。
- 这个小纸片就叫 “印花”，相当于我们今天的“税票”。
- 贴上印花，说明这个合同或凭证“已纳税、有效”。
于是，这种税就被称作 印花税（Stamp Duty）。中国在清朝末期引入，后来沿用至今。
哪些场景需要缴印花税？
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，境外书立在境内使用应税凭证的单位和个人通过此功能模块申报并缴纳印花税。
根据现行的《印花税法》，主要包括以下几类：
印花税税目税率表
| 税目 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 合同（据书面合同） | ||
| 借款合同 | 借款金额的万分之零点五 | 指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括以业折借）的借款合同 |
| 融资租赁合同 | 租金的万分之零点五 | |
| 买卖合同 | 价款的万分之三 | 指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同） |
| 承揽合同 | 报酬的万分之三 | |
| 建设工程合同 | 价款的万分之三 | |
| 运输合同 | 运输费用的万分之二 | 指货运合同和多式联运合同（不包括普通运输合同） |
| 技术合同 | 价款、报酬或专有技术使用费的万分之三 | 不包括专利权、专有技术使用权转让书据 |
| 租赁合同 | 租金的千分之一 | |
| 保管合同 | 保管费用的千分之二 | |
| 仓储合同 | 仓储费用的千分之一 | |
| 财产保险合同 | 保费的千分之一 | 不包括再保险合同 |
| 产权转移书据 | ||
| 土地使用权出让书据 | 价款的万分之五 | |
| 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移书据） | 价款的万分之五 | 转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割 |
| 股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的） | 价款的万分之五 | |
| 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据 | 价款的万分之三 | |
| 营业账簿 | 实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五 | |
| 证券交易 | 成交金额的千分之二 |
如何在电子税务局在线办理印花税？
进入电子税务局印花税办理入口的三种方式：
- 【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合井申报】。
- 本期应申报提醒进入办税功能。
- 通过首页搜索栏输入关键字进行查找。
具体如何缴纳印花税？ 下面详细为你介绍办理印花税的具体每一步操作流程。
登录电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单。
点击【财产和行为税税源采集及合并申报】后进入申报页面：
点击新增税种后，选择【印花税】，并点击确定进入下一步：
点击卡片上的【税源采集】，系统跳转到印花税税源明细表界面。
点击【新增税源】，在【印花税税源信息采集】页面录入税源信息，填写完毕后点击【提交】。
印花税税源信息采集怎么填？注意事项：
- 图中红色框是需要我们自己填写的内容
- 应税凭证名称 指的是需要缴纳印花税的各类合同、账簿、票据等文件的具体名称。例如，销售合同、借款合同、租赁合同等。没有固定格式，填写时按实际文件名称填写，需确保名称准确无误，避免因名称错误导致的税务风险。
- 税目选择实际申报的税目和子目，图中示例为企业注册资本实缴的印花税缴纳填写示例。
- 计税金额填写实际金额，以企业注册资本实缴为例，这里就填写你的企业注册资本金额。
- 应税凭证数量按实际数量填写，这里示例为 1。
完成后点击「保存」，进入下一步。
确认你的印花税税源明细表，上面有应纳税额，确认无误后点击底下的「提交」。注意这里的提交并不是申报，提交后跳转到以下页面：
确认勾选「普惠减免」，现在小微企业可减半，勾选后可以看到红色的应补（退）税额，这就是实际要缴纳的印花税金额。
接下来点击底下的「提交申报」
然后可以立即缴款。点击蓝色「立即缴款」按钮进行付款：
注意如果你没有在电子税局签订银行三方协议时，支付方式中是没有「三方协议缴款」这个选项的。选择你对应的支付方式后，点击「立即缴款」后，根据提示进行操作即可。
完成缴款后，记得去「我要办税」中开具「税收完税证明」进行保存哦。
完成以上操作我们就完成了印花税的缴纳，是不是很简单，你学会了吗？
小结
总的来说，印花税是一种针对合同、凭证、账簿、产权转移书据等文件征收的税种，起源于在文书上贴印花的历史做法。如今虽然形式变了，但它仍然是企业和个人都可能遇到的重要税种。
如果你正准备处理合同、账簿或资产相关事宜，不妨提前了解对应的印花税税率，做到合法合规，也让企业或个人财务管理更加稳健。
常见问题
印花税税源明细表中“应税凭证名称”“应税凭证数量”如何填写？
答：《印花税税源明细表》中“应税凭证名称”就填写具体合同的名称。一般来说应税凭证名称自动带出买卖合同，合同较多(且属于同一税目)的，可以合并汇总填写。；“应税凭证数量”逐份填写应税凭证时填 1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。合并汇总填写应税凭证时，对方书立人信息[对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额]不需填写。
印花税申报中「确认式申报」和「填表式申报」是什么意思？有什么区别？
- 确认式申报：系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。
- 填表式申报：若纳税人想要确认所选税种减免税明细，可点击【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”，系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。
如何签订三方协议进行缴款？
电子税局三方协议签订操作流程如下：
进入后点击「新增」按钮新增协议：
填写「委托划转税款协议书」：
其中红色框是需要我们填写的内容，填写你缴纳税款的开户行银行信息，开户行行号、缴款账号名称、清算行行号会根据你的开户行自动填充。
批扣标志按自己的需要填写即可：
- 所有非批扣：指该三方协议对应的银行账户不作为所有税、费或其它收入的批扣账户。
- 所有批扣：指该三方协议对应的银行账户作为所有税、费或其它收入的批扣账户
填写完成后，点击「提交验证」
通过验证后，点击蓝色「确认存款账户账号报告」
填写相关银行账户信息，完成后天际提交，完成存款账户账号报告：
